Estamos viviendo un período crucial en materia de sostenibilidad, Cuestiones ambientales, sociales y de gobernanza (ESG)A medida que crece el interés de los accionistas por los datos ESG, la presentación de informes y la divulgación de datos ESG se están volviendo vitales para que las empresas atraigan a los inversores y generen confianza con los clientes. La base de unos datos ESG creíbles, coherentes y adecuados es la base de la presentación de informes de alta calidad por parte de las empresas. Los auditores, que pueden ayudar a garantizar que los datos no se presenten de forma incorrecta, tienen un papel importante que desempeñar en la presentación de informes ESG.
Los informes ESG deben basarse en un sistema de controles operativos cuidadosamente desarrollado y exhibir de manera concienzuda las iniciativas ESG de una empresa que interactúan entre sí, con sus finanzas y con la creación de valor. Los auditores rara vez son conscientes de tales inconsistencias, y el Consejo de Informes Financieros (FRC) del Reino Unido determinó que “deben fortalecer su conciencia de los riesgos relacionados con el clima al preparar y ejecutar sus auditorías”.[1]
Las cuestiones ESG van más allá de las salas de juntas, ejerciendo una influencia cada vez mayor en las formas en que los compradores e inversores toman sus decisiones y, por lo tanto, desarrollar una estrategia ESG exitosa cumpliendo con Regulaciones ESG Es esencial.
Realizar una auditoría ESG es un paso muy importante para desarrollar una estrategia de negocio exitosa. Estrategia ESGPor tanto, este artículo pretende proporcionar información sobre:
- ¿Qué es una auditoría ESG?
- Auditoría y aseguramiento ESG
- Creciente demanda de la función de auditoría en la gestión ESG
- Importancia de una auditoría ESG
- Beneficios de realizar una auditoría ESG
- El papel de los auditores internos y externos en la gestión ESG
- 5 pasos para realizar una auditoría ESG
- Conclusiones clave
- Cómo RegASK puede ayudarle con su auditoría ESG
¿Qué es una auditoría ESG?
Una auditoría ESG significa identificar y evaluar los riesgos potenciales, así como las deficiencias actuales en términos de factores ambientales, sociales o de gobernanza que pueden afectar el costo de oportunidad de una empresa, sus posibilidades de crecimiento a largo plazo y, eventualmente, su viabilidad.
Las partes interesadas, como los inversores, los consejos de administración, los clientes, los empleados y la comunidad, se preocupan por la sostenibilidad y las prácticas comerciales éticas. Y eso es fantástico: todos queremos que las empresas, en particular las grandes, cumplan con sus responsabilidades sociales para hacer del mundo un lugar mejor.
Los inversores han estado instando a las empresas a abordar los riesgos ESG junto con las oportunidades de ver a través de su impacto potencial como accionistas. Como resultado, los inversores están animando a las empresas no solo a auditar la información financiera, sino también a incluir las credenciales ESG de la empresa para una mayor transparencia en la presentación de informes.
Por lo tanto, una auditoría ESG significa evaluar y reportar las amplias dimensiones de información que pueden abarcar desde el cambio climático, los derechos humanos y la diversidad corporativa hasta la lucha contra la corrupción, la participación de las partes interesadas y la gestión de la cadena de suministro, en forma de datos cuantitativos y cualitativos.[2].
Auditoría y aseguramiento ESG
Una auditoría ESG es interna, ya que varias organizaciones brindan capacitación interna a los empleados de los departamentos de Sustentabilidad, Finanzas, Recursos Humanos, Legal y otros equipos relacionados con la sustentabilidad para los datos y los informes ESG. Los auditores internos evalúan los controles internos de una empresa. Ayudan a identificar y asesorar a los miembros de la junta directiva sobre los riesgos previstos y las oportunidades potenciales que tiene la empresa. Las auditorías internas deben analizar qué tan bien está lidiando la administración con el cambio climático y otras amenazas sociales y de gobernanza, al tiempo que brindan información que puede ayudar a la organización a mejorar sus procesos y controles de informes.
Por otro lado, una verificación ESG es realizada por un tercero que cumple con diversos propósitos, el más importante de los cuales es asegurar que la información presentada a las partes interesadas y a los tomadores de decisiones sea correcta y confiable. La verificación ESG puede ser realizada tanto por un comité de auditoría interna como por auditores externos; sin embargo, la verificación ESG de un tercero ayuda a generar credibilidad y confianza en los informes ESG a través de las certificaciones ESG.
Mientras que una auditoría interna proporciona información y seguimiento sobre los riesgos potenciales y actividades comerciales deshonestas a nivel interno, una auditoría analiza y evalúa la información proporcionada a las partes interesadas o a los fideicomisarios para una mejor toma de decisiones.
La auditoría interna de ESG y la verificación independiente están conectadas, ya que son interdependientes en términos de sus funciones. La auditoría interna garantiza que las métricas se divulguen de manera oportuna y se proporciona una verificación de terceros para examinar todas las métricas y verificar la precisión de los informes.
Dado que las partes interesadas, especialmente los inversores, exigen más responsabilidad y coherencia en los informes ESG de una empresa, optar por un servicio de garantía ESG independiente tiene el potencial de mejorar la credibilidad de las divulgaciones, complementando el papel de una auditoría interna.[3].
Creciente demanda de la función de auditoría en la gestión ESG
A medida que aumenta la necesidad de divulgaciones de ESG, también aumenta la demanda de realizar una auditoría ESG con la supervisión del comité de auditoría. El comité de auditoría ha desempeñado un papel fundamental en la supervisión de los informes financieros, los controles internos y los procesos de auditoría.[4], por lo tanto, están en una buena posición para comprender el panorama de datos y las métricas de una empresa para ayudar a las empresas a desarrollar divulgaciones ESG de alta calidad para los inversores. Las empresas deben elegir indicadores clave de desempeño (KPI) ESG que agreguen un valor sustancial al negocio de la empresa. Se realiza una auditoría y una verificación para garantizar que los datos ESG que se publican sean precisos y confiables, y que se sigan y midan los KPI ESG.
Los auditores deben recibir la capacitación ESG necesaria que esté alineada tácticamente con los objetivos del negocio y seguir el mejor curso de acción para preparar y llevar a cabo la auditoría para una comunicación efectiva posterior con las partes interesadas.
Importancia de una auditoría ESG
Las auditorías ESG son de gran importancia para diversas partes interesadas, como inversores, empleados y consumidores, ya que buscan constantemente empresas que implementen prácticas ESG en sus negocios. Dichas prácticas requieren que las empresas demuestren que están desarrollando indicadores de manera proactiva y haciendo un seguimiento de la eficacia de sus actividades para evitar poner en peligro sus iniciativas ESG.
Por ello, la auditoría desempeñará un papel fundamental en la sostenibilidad de las empresas y en sus iniciativas ESG, al validar sus actividades a través de datos. En realidad, para fortalecer la gobernanza corporativa y obtener más apoyo para las iniciativas ESG, los auditores también tendrán que mejorar sus funciones de comunicación.[5].
A la hora de informar a las partes interesadas, la clave para que una organización demuestre la integridad de su información ESG es adoptar un buen método de comunicación de auditoría, ya sea interno o externo. En consonancia con esto, las empresas de calificación ESG evalúan a las empresas basándose en encuestas exhaustivas y análisis de datos disponibles públicamente, algunos de los cuales son divulgados directamente por las empresas. Los auditores pueden ayudar a comunicar los datos adecuados a las partes interesadas y a las empresas de calificación ESG para impulsar la reputación ESG de una empresa.
Beneficios de realizar una auditoría ESG
Informes ambientales, sociales y de gobernanza La auditoría ESG está pasando rápidamente de ser un procedimiento voluntario a uno obligatorio, ya que cada vez más inversores exigen información sobre ESG tras darse cuenta de su importancia. Los equipos financieros deben garantizar la precisión y la coherencia de los informes a una variedad de partes interesadas. Los beneficios de realizar una auditoría ESG incluyen, entre otros:
- Mejorar la fiabilidad y precisión de los informes ESG y de sostenibilidad
- Alineación de los criterios ESG y de sostenibilidad con los datos financieros
- Eliminar la duplicación en la recopilación, agregación y generación de informes de datos
- Medición del desempeño actual de ESG en relación con las metas y los objetivos
- Reducción de riesgos mediante la realización de evaluaciones y controles de riesgos
- Contribuir al posicionamiento competitivo general de una empresa aumentando la eficiencia operativa, reduciendo el desperdicio y mejorando su reputación.
El papel de los auditores internos y externos en la gestión ESG
Dado que los riesgos climáticos u otros riesgos ESG son financieramente significativos, los auditores deben evaluar que esos riesgos se reflejen correctamente en las cuentas, para informar si los estados transaccionales están dando una representación verdadera y precisa de la situación financiera de una empresa. Los auditores son responsables de los estados financieros auditados que se incluyen en los informes ESG de la empresa. Lo mismo sucede si una firma de auditoría proporciona una verificación de terceros o una verificación externa, especialmente para los informes ESG anuales u otras divulgaciones ESG significativas. Si una empresa o sus accionistas incurren en pérdidas debido a la falta de información correcta sobre los riesgos ESG, los auditores pueden enfrentar responsabilidad civil, acciones regulatorias y presión de los accionistas.
El papel de la auditoría interna en la gestión de ESG
A medida que los riesgos ESG se vuelven más visibles y comunes en la toma de decisiones de la dirección ejecutiva, el consejo necesita garantías creíbles sobre la eficacia de la gestión de riesgos ESG, que incluye la presentación de informes ESG, y esa garantía debe estar a cargo de los auditores internos. Los auditores internos pueden evaluar los riesgos ESG de una empresa desde diversas perspectivas y ayudar a conectar los puntos. Por ejemplo, los auditores internos pueden examinar los procedimientos de gobernanza investigando si la empresa ha creado una estructura de gobernanza que respalde una gestión exitosa del riesgo climático y si dicha información sobre el riesgo climático se está comunicando al consejo.
Contratación de servicios de aseguramiento externo
Contratar un servicio de auditoría externa tiene sus propios beneficios, ya que los proveedores de servicios son independientes de la organización del cliente y pueden brindar opiniones objetivas y mejorar la confianza de los inversores en los informes ESG. Los auditores externos deben demostrar un historial comprobado de poseer las habilidades necesarias para evaluar la información de manera independiente y tener experiencia en la presentación de información basada en diversas normas desarrolladas a nivel internacional y nacional. Se ha observado que los auditores externos han comenzado a brindar garantías sobre diversas métricas ESG, lo que mejora la credibilidad y la calidad del proceso de gestión y presentación de informes ESG.[6].
5 pasos para realizar una auditoría ESG
1. Identificación de las personas involucradas
El proceso de realización de una auditoría ESG involucra a empleados internos y/o comités de la empresa que recopilarán información sobre las iniciativas ESG de la empresa, las prácticas de gestión de riesgos, los procesos y las operaciones en coordinación con el directorio. Identificar a las partes interesadas adecuadas que participan en la gestión ESG de una empresa es muy esencial, ya que una auditoría ESG incluirá información sobre los intereses y las demandas de las partes interesadas.
2. Comprensión de los estándares y marcos de presentación de informes ESG
Si bien actualmente no existe un enfoque uniforme para la presentación de informes ESG, ciertos marcos de presentación de informes reconocidos a nivel mundial, como GRI, SASB, IIRC y TCFD, se utilizan ampliamente para garantizar la coherencia. El espacio de los estándares y marcos de presentación de informes ESG está en constante evolución y está ganando terreno en todo el mundo.
3. Realización de una evaluación de los materiales ESG
La mayoría de las empresas vinculan la materialidad con los estados financieros de la empresa. Sin embargo, las empresas deben tener en cuenta la materialidad social junto con la materialidad financiera, que es de interés cada vez mayor para todas las partes interesadas.
4. Verificación de la calidad y exactitud de los datos
Los informes ESG exigen el mismo nivel de control y gestión que las divulgaciones financieras y no financieras porque los inversores y otros dependen de ellos para tomar decisiones. Esto incluye sistemas y controles internos aplicados rigurosamente que garantizan que las divulgaciones sean completas, precisas y coherentes. Las divulgaciones se considerarán entonces “de grado inversor”. Las empresas deben examinar cuidadosamente el entorno de control en el que se generan los datos e implementar controles y procesos internos efectivos para asegurarse de que los datos sean precisos y coherentes.
5. Contratación de una auditoría independiente
Los datos no financieros normalmente no se incluyen en los estados financieros, por lo que pueden no pertenecer al alcance de una auditoría interna. Se puede solicitar y llevar a cabo una verificación de terceros para garantizar que los procesos y políticas ESG se siguen de manera efectiva. Esto ayudará a la empresa a agregar credibilidad a la información. Informe ESG, ganando la atención de los inversores y generando confianza entre las distintas partes interesadas.
Conclusiones clave
El método para informar sobre los datos ESG es en gran medida flexible. Tanto los auditores como otras unidades de negocio dentro de una organización pueden ayudar a comunicar un informe ESG más confiable, accesible y apropiado siguiendo los procedimientos descritos anteriormente. Los resultados van más allá de la confianza de las partes interesadas. Un enfoque colaborativo para la auditoría ESG agregará valor a la empresa y, al mismo tiempo, minimizará las brechas y los riesgos.[7]Como resultado de esta presentación de informes eficaz, se presta mayor atención a los objetivos económicos, sociales y ambientales, lo que impulsa el camino hacia un futuro más sostenible.
La auditoría interna debe comprender el entorno externo, demostrar la convicción y confianza de la organización en la adaptación a las exigencias ESG y determinar cómo se están contabilizando y gestionando adecuadamente los riesgos asociados. En muchas circunstancias, esto requerirá una revisión total de la estrategia, la planificación y el enfoque de una auditoría ESG.
Cómo RegASK puede ayudarle con su auditoría ESG
Otro grupo de partes interesadas, es decir, los reguladores nacionales y globales, están ampliando la exigencia de informar sobre los datos ESG. Por ejemplo, la Comisión Europea está planeando ampliar su norma CSRD para incluir a un mayor número de empresas no cotizadas que necesitan divulgar su información relacionada con ESG. En los Estados Unidos, la Comisión de Bolsa y Valores ha creado un nuevo Grupo de Trabajo sobre Clima y ESG en la División de Cumplimiento. Según las normas existentes, el deber del grupo de trabajo es investigar las divulgaciones corporativas para detectar lagunas o inexactitudes.
Para ayudarle a mantenerse al día con todas las diferentes regulaciones y cambios regulatorios que tienen lugar en todo el mundo, el Herramientas RegALERT y RegInsight de RegASK Detectar y notificar cualquier cambio potencial en las regulaciones ESG en cualquier parte del mundo, lo que puede conducir a una mejor adopción y evolución en la empresa. Estrategias ESG.
Para saber más sobre la plataforma RegASK, contáctenos para una consulta. manifestación para garantizar que elija el camino correcto hacia el cumplimiento de ESG.
Referencias:
[1] FRC Climate Thematic – Consejo de Información Financiera
[2] Informes de verificación ambiental, social y de gobernanza (ESG)
[3] Garantía de informes externos ampliada: prácticas y desafíos actuales
[4] La importancia de una auditoría independiente de alta calidad y de una supervisión eficaz por parte de un comité de auditoría para ofrecer informes financieros de alta calidad a los inversores
[5] La auditoría como medio eficaz de comunicación sobre cuestiones ambientales, sociales y de gobernanza en Brasil
[6] Informes ESG: un resumen de las perspectivas de los preparadores
[7] Un chequeo colaborativo: el departamento de auditoría interna de Hewlett-Packard busca prevenir daños debilitantes al negocio mediante una comunicación abierta y asociaciones
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